En 2026, faire un bulletin de paie en France suppose de jongler avec l'URSSAF, l'AGIRC-ARRCO, le prélèvement à la source et désormais la rubrique « net social » obligatoire. Voici la méthode pas à pas, sans rien oublier.
Avant de commencer : ce qu'il vous faut
- Le SIRET et le code APE de l'entreprise.
- La convention collective applicable (IDCC), à vérifier dans le contrat de travail ou sur le site du Ministère du Travail.
- Les coordonnées du salarié : nom, prénom, NIR (numéro de sécurité sociale) et adresse complète.
- Le contrat (CDI/CDD), la qualification (cadre/non-cadre) et la base horaire (151,67 h pour un temps plein).
- Le salaire brut du mois et les éventuelles primes, heures supplémentaires, avantages en nature.
- Le taux de prélèvement à la source (PAS) transmis par la DGFiP.
Étape 1 — Préparer la rémunération brute
Calculez la rémunération brute du mois : salaire de base + primes + heures supplémentaires + avantages en nature. C'est cette base qui servira au calcul de toutes les cotisations.
Étape 2 — Calculer les cotisations salariales
Sur la base brute, vous devez appliquer chaque taux de cotisation à la bonne assiette (totalité, plafond SS, tranches T1/T2…). Les principales cotisations à la charge du salarié en 2026 :
- Sécurité sociale (vieillesse plafonnée et déplafonnée)
- AGIRC-ARRCO (retraite complémentaire), taux T1/T2 différents
- Chômage (depuis 2019, à la charge exclusive de l'employeur, sauf cas particuliers)
- CSG / CRDS sur 98,25 % du brut, avec une part déductible et une part non déductible
- Éventuelles cotisations prévoyance et mutuelle obligatoires
Étape 3 — Calculer les cotisations patronales
Côté employeur, ajoutez : URSSAF (maladie, vieillesse, allocations familiales), AGIRC-ARRCO part patronale, chômage, AT-MP, FNAL, CSA, CFP-TA, versement mobilité selon la zone… Le total représente typiquement entre 22 % et 42 % du brut selon le niveau de salaire et la taille de l'entreprise.
Pour ne pas vous tromper, utilisez le simulateur de coût employeur Lunapay.
Une erreur de tranche AGIRC-ARRCO, un mauvais taux PAS ou un net social oublié peut entraîner un redressement URSSAF jusqu'à 3 ans en arrière.
Étape 4 — Net imposable, net à payer, net social
Une fois les cotisations salariales déduites du brut, vous obtenez :
- Le net imposable, base du calcul du PAS (≈ brut − cotisations + CSG non déductible).
- Le net social, rubrique obligatoire depuis juillet 2023, qui sert de référence aux aides sociales (RSA, prime d'activité).
- Le net à payer avant impôt, puis le net à payer après PAS (montant viré au salarié).
Étape 5 — Appliquer le prélèvement à la source
Le taux PAS transmis par la DGFiP s'applique au net imposable. Si la DGFiP n'a pas communiqué de taux, utilisez le barème par défaut (taux neutre).
Étape 6 — Mentions légales obligatoires
Tout bulletin doit afficher :
- L'identité de l'employeur (raison sociale, SIRET, code APE).
- L'identité du salarié, sa qualification, son emploi, son IDCC.
- La période de paie et les heures travaillées.
- Le détail des cotisations et la rubrique « net social ».
- La phrase légale d'archivage : « Conserver sans limitation de durée ».
Étape 7 — Conserver et déclarer
Le bulletin doit être remis au salarié (papier ou bulletin électronique sécurisé). L'employeur doit ensuite déposer la DSN mensuelle sur Net-Entreprises avant le 5 ou le 15 du mois suivant.
Voir notre guide DSN mensuelle →
Les barèmes 2026 à connaître absolument
La paie française repose sur quelques chiffres-clés revalorisés au 1ᵉʳ janvier de chaque année. Pour 2026 :
- SMIC brut mensuel : 1 801,80 € pour 151,67 heures (35 h hebdo)
- Plafond Sécurité Sociale (PSS) : 3 925 € mensuel, 47 100 € annuel
- Tranche T1 AGIRC-ARRCO : jusqu'à 1 PSS — taux patronal 7,87 %, salarial 4,72 %
- Tranche T2 AGIRC-ARRCO : de 1 à 8 PSS — taux patronal 21,59 %, salarial 12,95 %
- CSG/CRDS : assiette de 98,25 % du brut, taux combiné 9,7 % (6,8 déductible + 2,9 non déductible)
- Maladie patronale : 7 % sous 2,5 SMIC (≈ 4 504,50 € brut), 13 % au-delà
- Famille patronale : 3,45 % sous 3,5 SMIC, 5,25 % au-delà
Tous ces taux sont publiés annuellement par l'URSSAF (urssaf.fr) et le BOSS (Bulletin Officiel de la Sécurité Sociale). Vérifiez toujours la dernière mise à jour avant d'établir un bulletin.
Cas particuliers à anticiper
Apprenti
Les apprentis bénéficient d'une exonération totale des cotisations salariales tant que leur brut reste inférieur ou égal à 79 % du SMIC. Au-delà, les cotisations s'appliquent normalement sur la fraction excédentaire. Le brut minimum légal varie selon l'année d'apprentissage et l'âge :
- Année 1, < 18 ans : 27 % du SMIC (≈ 487 €)
- Année 1, 18-20 ans : 43 % du SMIC (≈ 775 €)
- Année 1, 21-25 ans : 53 % du SMIC (≈ 955 €)
- Année 1, ≥ 26 ans : 100 % du SMIC ou minimum conventionnel
Entrée ou sortie en cours de mois
Si un salarié rejoint l'entreprise le 15 du mois ou la quitte le 10, il faut appliquer un prorata calendaire : brut versé = brut mensuel plein × (jours présents / jours du mois). Exemple : entrée le 15 mars sur un brut 1 801,80 € → 1 801,80 × 17/31 = 988,08 € à verser. Le taux horaire de référence reste celui du plein mois.
Heures supplémentaires
Les heures sup au-delà de 35 h/semaine sont majorées :
- +25 % pour les 8 premières heures (36ᵉ → 43ᵉ)
- +50 % au-delà (44ᵉ et suivantes)
Les 8 premières heures supplémentaires de la semaine bénéficient également d'une exonération de cotisations salariales (loi TEPA) dans la limite de 11,31 € de l'heure.
Arrêt maladie
En cas d'arrêt maladie, l'employeur doit gérer 3 cas :
- Subrogation : l'employeur perçoit les IJSS de la CPAM et les reverse au salarié (cas le plus fréquent en CDI)
- Maintien de salaire : complément employeur pour atteindre 90 % puis 66,66 % du brut, selon l'ancienneté
- Carence : 3 jours non indemnisés par défaut (sauf convention collective plus favorable)
La méthode plus rapide : Lunapay
Faire un bulletin manuellement prend 1 à 3 heures pour un débutant. Et chaque erreur de tranche, de taux ou de mention obligatoire peut entraîner un redressement URSSAF jusqu'à 3 ans en arrière.
Avec Lunapay, vous saisissez le salaire brut et l'application calcule automatiquement :
- Toutes les cotisations URSSAF + AGIRC-ARRCO 2026
- Le net imposable, le net social, le net à payer après PAS
- Le prorata si entrée/sortie en cours de mois
- L'exonération apprenti si applicable
- La réduction Fillon dégressive sous 1,6 SMIC
- Le bandeau maladie / famille selon le niveau de salaire
Le PDF officiel est conforme au décret n° 2017-858 et inclut la mention « net social » obligatoire depuis juillet 2023. Le fichier DSN au format NEODES P26V01 est généré en parallèle pour dépôt sur Net-Entreprises.